【初心者必見】外資預金に関わる税金と税率 為替差益の計算についても解説
執筆者：中田 真（ファイナンシャルプランナー）
2021年7月16日
外貨預金で得た利益には、どのような税金がかかり、その税率はどのくらいなのでしょうか。今回は、個人名義の外貨預金（国内金融機関）で得た利益にかかる税金・税率や、確定申告の必要性について解説します。
外貨預金にはどんな税金が関わってくるか
外貨預金については、利息と為替差益について税金がかかります。それぞれ確認しましょう。
1.利息
外貨預金で受取る利息は、利子所得として、所得税＋住民税（地方税）が課税されます。また、課税方式は源泉分離課税となりますので、原則として確定申告は不要です。
2.為替差益
外貨預金で為替差益（外国為替相場の変動が元で発生する損益）が発生した場合、雑所得として所得税＋住民税（地方税）が課税されます。また、課税方式は総合課税となるため、原則として確定申告は必要ですが、不要となるケース（後述）もあります。
外貨預金の税率とは？
利息と為替差益の税率について解説します。
1.利息
外貨預金で受取る利息に対する税率は、一律20.315％となります。内訳は所得税が15.315％（※1）、住民税（地方税）が5％です。
2.為替差益
外貨預金の為替差益は雑所得（総合課税）となることから、所得税の税率は他の所得と合算した合計額に応じて異なります。また、住民税（地方税）の税率は通常の場合10％（標準税率）ですが、自治体によって税率が異なる場合があります。
また、為替予約と呼ばれる預入時に為替レートを予約する特殊なタイプの場合、為替差損益は利息とともに20.315％（所得税15.315％<※1>、住民税<地方税>5％）の源泉分離課税となります。
- ※1復興特別所得税
東日本大震災の復興に必要な財源の確保に関する特別措置法に基づき、2037年まで特別復興所得税として各年分の所得税の額に2.1％を乗じた金額が追加で課税されます。
確定申告が必要な条件とは？
利息と為替差益（為替差損）について、確定申告が必要な条件について確認してみましょう。
1.利息
外貨預金で受取る利息は、利子所得（課税方式は源泉分離課税）となるため、確定申告は不要です。
2.為替差益
外貨預金の為替差益は雑所得（課税方式は総合課税）となるため、原則として確定申告が必要ですが、不要となるケースもあります。確定申告が不要となる主なケースは、以下の通りです。
・年収2,000万円以下の会社員で給与を1カ所から受けていて、かつ、給与のすべてが源泉徴収の対象となる場合において、給与所得・退職所得以外の所得（FX取引で得た利益を含む）の合計額が20万円以下の場合
・自営業者やフリーランス、無職などで、年間の所得の合計額が48万円以下（基礎控除額）の場合
ただし、いずれの場合も住民税（地方税）の申告は必要となります。
3.為替差損
為替差損が発生した場合は、確定申告は不要となります。
ただし、損益通算する場合は確定申告が必要です。損益通算とは、他の雑所得で利益が発生している場合（黒字）に、利益から為替差損を差引くことです（雑所得内での損益通算は認められていますが、雑所得と他の所得の損益通算は認められていません）。
外貨預金の為替差益の計算方法について
外貨預金で受取る利息（利子所得）については、設定された金利に応じた金額（源泉分離課税）となります。課税対象となる為替差益（雑所得）の計算方法は以下の通りです。
課税対象となる為替差益（雑所得） ＝（払戻時の金額－預入時の金額）－ 手数料など（為替手数料など）
<計算例>
外貨預金（米ドル）で日本円100万円を預け入れた場合
預入時の為替レート：1ドル＝100円
払戻時の為替レート：1ドル＝110円
預入時と払戻時の為替手数料の合計：2万円
預入時の米ドル：100万円÷100円（日本円→米ドル）＝1万米ドル
払戻時の日本円：1万米ドル×110円（米ドル→日本円）＝110万円
課税対象となる為替差益（雑所得）は以下の通りです（税金については考慮していません）。
為替差益（雑所得）＝｛110万円（払戻時）－100万円（預入時）｝－ 2万円（為替手数料）＝8万円
上記の計算式より、為替レートに変動がなくても、手数料（為替手数料など）によっては、元本割れとなる可能性があります。手数料は銀行によって異なるため、金額は外貨預金を始める前に確認しておきましょう。
外貨預金の為替差益は、原則として確定申告が必要
外貨預金で受取る利息（利子所得・源泉分離課税）は、原則として確定申告は不要です。一方、外貨預金の為替差益（雑所得・総合課税）については、確定申告が不要となるケースを除いて原則として確定申告が必要となります。外貨預金の為替差益に影響する手数料（為替手数料など）については、事前に銀行ごとに比較しておきましょう。
- ※外貨預金などの投資については自己責任でお願いします。
